Прощение долга по договору займа налогообложение

Как кредитору оформить и отразить в бухучете и при налогообложении прощение долга Основания для прощения долга Кредитор может освободить должника от лежащих на нем обязанностей. Такая операция называется прощением долга. Прощение долга предполагает наличие четко выраженного волеизъявления кредитора освободить должника от исполнения обязанности погасить задолженность. Молчание кредитора, не предъявление им требований о предоставлении должного не могут считаться прощением долга.

Содержание:

• Прощение долга по займу: что с НДФЛ?
• НДФЛ с суммы прощенного долга по договору займа
• Прощение долга учредителем
• Вопрос-ответ: Налогообложение у должника и кредитора на УСНО
• Прощение долга по договору займа между юридическими лицами
• Предприятие прощает долг по займу: корректировать ли финансовый результат до налогообложения
• Бухгалтерский учет и налогообложение прощение долга?
• Прощение процентов как условие возврата займа

Прощение долга по займу: что с НДФЛ?

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Взыскание долга по договору займа и расписке

Прощению подлежит только задолженность в размере основной суммы тела займа, начисленные проценты прощать не планируется. Будет ли учитываться для целей налогообложения прибыли организации сумма прощеного долга? Обоснование вывода: Кредитор может освободить должника от его обязанностей в том числе по денежному обязательству путем прощения долга п.

В результате прощения долга возникает ситуация, когда должник сохраняет за собой все полученное по сделке при отсутствии какого бы то ни было встречного предоставления в адрес кредитора. Прощение долга допускается, если это не нарушает прав других лиц в отношении имущества кредитора п.

При формировании налогооблагаемой прибыли учитываются, в частности, доходы в виде безвозмездно полученного имущества работ, услуг или имущественных прав, за исключением случаев, указанных в ст. Для целей главы 25 НК РФ имущество работы, услуги или имущественные права считаются полученными безвозмездно, если получение этого имущества работ, услуг или имущественных прав не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество имущественные права передающему лицу выполнить для передающего лица работы, оказать передающему лицу услуги п.

Учитывая, что согласно ст. Москве от 29. При этом пп. Полученное имущество не признается доходом для целей налогообложения только в том случае, если в течение одного года со дня его получения указанное имущество за исключением денежных средств не передается третьим лицам письма Минфина России от 04.

НК РФ не обязывает производить перерасчет налоговых обязательств при невыполнении указанных в пп. Таким образом, в результате прощения учредителем основного долга по договору процентного займа у организации-заемщика в данном случае не возникает доход, подлежащий включению в расчет налогооблагаемой прибыли письма Минфина России от 01.

К сведению: С 01. Отметим, что в части зачета процентов по договорам контролирующие органы высказывают мнение, что у должника в случае прекращения обязательств по возврату займа и уплате процентов возникает доход в виде процентов по займу. Москве от 16. Налоговики при этом ссылаются на письма Минфина России от 20.

В схожей ситуации в случае прощения задолженности по займу с целью увеличения чистых активов чиновники также делают вывод, что доходов, подлежащих налогообложению, в отношении основной суммы долга у организации не возникает письма Минфина России от 18.

Рекомендуем также ознакомиться с материалами: - Энциклопедия решений. Учредитель как сторона договора займа; - Энциклопедия решений. Поступления от учредителей или дочерних компаний в целях налогообложения прибыли.

Прощению подлежит только задолженность в размере основной суммы тела займа, начисленные проценты прощать не планируется. Будет ли учитываться для целей налогообложения прибыли организации сумма прощеного долга? Обоснование вывода: Кредитор может освободить должника от его обязанностей в том числе по денежному обязательству путем прощения долга п. В результате прощения долга возникает ситуация, когда должник сохраняет за собой все полученное по сделке при отсутствии какого бы то ни было встречного предоставления в адрес кредитора. Прощение долга допускается, если это не нарушает прав других лиц в отношении имущества кредитора п. При формировании налогооблагаемой прибыли учитываются, в частности, доходы в виде безвозмездно полученного имущества работ, услуг или имущественных прав, за исключением случаев, указанных в ст.

НДФЛ с суммы прощенного долга по договору займа

Какие могут быть налоговые последствия прощения займов, выданных дочерним компаниям, у Заемщика и Займодавца? Ответ: Прощение долга прекращает обязательство заемщика, если это не нарушает прав других лиц в отношении имущества кредитора п. Если заимодавец прощает долг без какой-либо выгоды для себя ничего не получает взамен , то по существу это является дарением в виде освобождения от обязанности п. Однако, по мнению ВАС РФ, не является дарением безвозмездная передача имущества между основным и дочерним обществами, поскольку с экономической точки зрения они представляют собой единый хозяйствующий субъект Постановление Президиума ВАС РФ от 04. Учитывая подконтрольность дочернего общества и общие цели экономической деятельности основной и дочерней компаний, для реализации которых может возникать необходимость в перераспределении имущества ресурсов между основным и дочерним обществами, квалификация любых совершаемых между такими лицами сделок по передаче имущества без прямого встречного предоставления в качестве дарения является ошибочной. Таким образом, данная сделка не является дарением, соответственно ограничения, предусмотренные ГК РФ для дарения между коммерческими организациями, на неё не распространяются. Полагаем, что по аналогии является допустимым прощение долга по договору займа без встречного предоставления, если он заключен междуматеринской и дочерней компаниями.

Прощение долга учредителем

По условиям договора проценты подлежат уплате при возврате суммы займа. Из-за финансовых трудностей организация не смогла вернуть заем с процентами в установленный договором срок. Поскольку учредитель был заинтересован в скорейшем возвращении заемных средств, стороны подписали соглашение, что при возврате в течение недели суммы займа заимодавец прощает долг по процентам. Организация вернула заем, а учредитель простил ей долг по процентам.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Договор займа - Адвокач

При прощении долга работодатель освобождает сотрудника от обязательства по возврату займа ст. В таком случае у работника возникает доход. В письме от 12. Прощение долга Прощение долга — это безвозмездное освобождение кредитором должника от возложенных обязанностей по погашению долга кредита. Оформить нужно документально, составив, например, договор о прощении долга. В нем обязательно укажите, какой долг и в какой сумме прощается, а также по какому договору была образована задолженность. Когда возникает доход у работника? Если долг по договору займа прощается физическому лицу, то у должника появляется доход в натуральной форме в размере списанного займа.

Вопрос-ответ: Налогообложение у должника и кредитора на УСНО

Какие налоговые последствия возникают при прощении долга сотруднику? Ответы по налогам и взносам Какие налоговые последствия возникают при прощении долга сотруднику? Дата публикации 20.

.

Прощение долга по договору займа между юридическими лицами

.

Предприятие прощает долг по займу: корректировать ли финансовый результат до налогообложения

.

Бухгалтерский учет и налогообложение прощение долга?

.

Прощение процентов как условие возврата займа

.

.

.