Как объяснить полученные убытки при усн

Налоговый убыток Убытки отчетного периода. Тот факт, что вы в отчетном периоде получили убыток в бухучете, еще не говорит о том, что и в налоговом учете вас обязательно постигнет та же участь. Но, конечно, бесспорно и то, что бухгалтерские убытки хочешь — не хочешь накладывают отпечаток и на налоговый учет предприятия. Итак, давайте разбираться, как формируется налоговый убыток предприятия-прибыльщика.

Содержание:

• Пояснения по камеральной проверке: как обосновать убытки?
• Какие прибыли? Сплошные убытки... в налоговом и бухгалтерском учете
• Чем грозит бизнесу убыток в отчетности
• Как подготовить пояснения по убыткам для ИФНС
• Если за 2018 год получен убыток по налогу на прибыль
• Убыточная комиссия и когда ее не стоит бояться
• Если расходы превышают доходы при УСН
• Убытки на УСН «Доходы минус расходы»

Пояснения по камеральной проверке: как обосновать убытки?

Что такое убыток и где его показывают Убыток — это когда за отчетный или налоговый период расходов больше чем доходов. Каждая организация ведет два вида учета: бухгалтерский для собственников, инвесторов, кредиторов, расчета некоторых налогов и пр. По итогам года убыток может получиться: в бухгалтерской отчетности: бухгалтерском балансе и отчете о прибылях и убытках; в налоговой отчетности: декларации по налогу на прибыль или декларации по УСН.

Почему налоги есть, а денег на счете нет Данные бухгалтерского и налогового учета могут отличаться. Случается ситуация, когда в бухгалтерской отчетности убыток, а в налоговых декларациях — прибыль. Пример 1: Компания на ОСНО разместила рекламу в инстаграме, встретила иностранную делегацию в ресторане и взяла кредит на расширение производства.

В годовой бухгалтерской отчетности такой компании бухгалтерская прибыль может быть меньше, чем в декларации по налогу на прибыль. Причина в том, что перечисленные расходы — нормируемые расходы на рекламу, представительские расходы, проценты по кредитам.

В бухгалтерском учете они войдут в расходы в полной сумме, а в налоговом — в размере норм, установленных НК РФ. Пример 2: Магазин на УСНО оплатил благоустройство прилегающей территории и провел специальную оценку условий труда работников.

Для бухгалтерского учета данные расходы полностью принимаются, а для налогового нет. Причина в том, что для УСНО перечень расходов является закрытым, а спецоценка труда в него не входит ст. Такие расходы уменьшают доход в бухгалтерском учете, и не уменьшают в налоговом. Почему убыток есть, а в отчетности прибыль Возможна и обратная ситуация, когда в бухгалтерской отчетности прибыль, а в налоговой — убыток. В бухгалтерском учете ООО сформируется доход п. Для налогового учета такое поступление имущества доходом не является пп.

Пример 4: Фирма на УСН оплачивает телефонию по постоплате на основании выставленных счетов. Услуги связи, оказанные в декабре 2018 года, оплатили в январе 2019. В налоговом расходы будут приняты только в январе 2019, так как налоговый учет по УСН ведется всегда кассовым методом, а расходы учитываются не ранее, чем будут оплачены.

В налоговой отчетности 2019 года эта фирма расходов покажет больше, а в бухгалтерской — меньше. Соответственно, прибыль по бухгалтерскому балансу окажется выше, чем в декларации по налогу на прибыль. Это обязательно насторожит налоговую, и она захочет пояснений. Как проверяют убыточную отчетность Проверка проходит в виде запроса пояснений о причинах возникновения убытков: либо по электронным каналам связи контур, СБИС, Такском и т. Компании необходимо находиться по юридическому адресу организации и вовремя проверять почту, чтобы не пропустить требование или запросы со стороны контролирующих органов.

В запросе сотрудники ФНС потребуют представить: налоговые регистры специальные регистры по учету налога на прибыль, книгу учета доходов и расходов при УСН ; первичные и иные документы, подтверждающие правомерность указания в отчетности расходов, повлекших убыток.

В частности, это могут быть: акты, накладные, договоры, оборотно-сальдовые ведомости. Ответить на запрос нужно в течение 5 рабочих дней с момента получения требования.

Моментом получения требования по ЭДО считается наиболее ранний день: День, когда вы направили подтверждение о получении. Шестой рабочий день с момента получения подтверждения; срок начинает течь на следующий день после получения требования; подтверждение направлять обязательно, иначе оштрафуют. При получении требования по почте моментом получения считается шестой день с момента отправки п. При получении требования лично датой получения требования считается дата его вручения, о чем ставится подпись получателя.

Получить может любой представитель компании. Можно ли показывать убыток Юридическое лицо не может осуществлять убыточную деятельность долгое время — так считают налоговые органы. По их мнению, убыточная фирма может выживать только в двух случаях: внутри группы компаний; используемая для нелегальных целей ее руководящих лиц. Убыток в налоговой отчетности — это причина для проверки со стороны налоговой службы. Это обязательный критерий для проверки — если компьютеры налоговиков видят убыток хоть на 1 копейку, система автоматически формирует запрос на пояснение убытка.

Если расходы настоящие, можно смело показывать убыток и в дальнейшем подтвердить его документально по запросу ФНС. Убыток есть смысл показывать, если в будущем вы планируете уменьшать свои расходы и, соответственно, налог на прибыль, на сумму полученного убытка. Можно ли НЕ показывать убыток Когда не стоит показывать убытки в отчетности: если расходы сомнительны; если компания заканчивает деятельность, тогда у нее нет необходимости в будущем использовать убыток для уменьшения налогов; возможны и иные причины, например, руководство или главбух боятся проверок.

Никаких штрафов за снижение расходов в целях налогообложения не предусмотрено, ведь вы уплатите налогов больше, чем могли бы. Однако, бухгалтерская отчетность должна быть достоверна. Поэтому если убыток на самом деле есть, то он должен быть показан в бухгалтерском учете и годовой бухгалтерской отчетности. Если вы все-таки решите скрыть убыток и в бухгалтерской отчетности, ее недостоверность при обнаружении может повлечь за собой штрафы: от 5 000 до 10 000 рублей ст.

Как перенести убыток на будущие периоды и уменьшить налоги Переносить убыток на будущее означает, что в течение ближайших лет вы сможете уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль или налог при УСН на сумму убытка. Налоговая база — это сумма прибыли, которую нужно умножить на ставку налога, чтобы получить налог к уплате. При уменьшении обязательно соблюдать определенные правила: Если убытки были получены в нескольких годах, то первыми списываются самые ранние, а затем более поздние.

Компания должна хранить первичные документы, другие подтверждающие и регистры налогового учета так долго, как она переносит этот убыток, и еще сверху 4 календарных года. Пример 5: Допустим, в 2017 году доход компании составил 2 000 000, расход - 3 000 000, убыток компании составил 1 миллион рублей.

Перенос убытка на ОСНО В ОСНО правила переноса убытков посложнее: Начиная с 2017 года можно переносить убыток, возникший в 2007 г и позднее на последующие годы без временных ограничений, не только за последние 10 лет Письмо Минфина от 9 января 2017 г.

Например, убыток, возникший в 2007 г можно перенести и на 2017, и на 2018-2019 гг. Убытки, полученные до 2007г перенести уже нельзя. В 2019 году компания получит 450 000 р. В 2020 году компания получит новый убыток в размере 10 000 р. Уменьшить не сможет ничего. Налог к уплате будет 0 рублей. В 2021 году компания получит прибыль 700 000 р.

Она сможет ее уменьшить на остаток убытка 2017 г и убыток 2020 г. Можно ли принимать документы, датированные прошлым годом? Для налогообложения Расходы могут уменьшать налоговую базу лишь в том периоде, в котором осуществлялись. Подтверждением осуществления расхода в первую очередь является первичный документ. Компания и на ОСНО и на УСН может провести в налоговом учете документы прошлых лет, если эти документы повлекли бы в своем налоговом периоде уменьшение налога, а не увеличение п.

Для бухгалтерского учета и отчетности В бухгалтерском учете при получении документов прошлых периодов нужно руководствоваться следующими правилами: Если документы получены после окончания года, но до даты подписания бухгалтерской отчетности, они вносятся декабрем отчетного года п. Если документы получены после окончания года и после даты подписания и утверждения бухгалтерской отчетности, они вносятся в январе текущего отчетного периода.

Как влияет убыток на получение кредитов и участие в тендерах Убыток в бухгалтерской и налоговой отчетности негативно скажется на фирме, которая собирается брать кредит или участвовать в тендерах. Банки при выдаче кредита рассматривают рентабельность предприятия, активы и платежеспособность. При убыточной деятельности скорее всего решение для такой фирмы будет отрицательным и кредит не дадут.

Что касается участия в тендерах, законодательно нет запрета для участия компаний, у которых в прошлом периоде был убыток. Однако заказчик может озвучить требование предоставления таких документов как справка об отсутствии задолженности, финансовая отчетность и больше шансов для выигрыша в тендере у безубыточной компании.

Если у вас остались вопросы по статье, задавайте их в комментариях!

Что такое убыток и где его показывают Убыток — это когда за отчетный или налоговый период расходов больше чем доходов. Каждая организация ведет два вида учета: бухгалтерский для собственников, инвесторов, кредиторов, расчета некоторых налогов и пр. По итогам года убыток может получиться: в бухгалтерской отчетности: бухгалтерском балансе и отчете о прибылях и убытках; в налоговой отчетности: декларации по налогу на прибыль или декларации по УСН. Почему налоги есть, а денег на счете нет Данные бухгалтерского и налогового учета могут отличаться. Случается ситуация, когда в бухгалтерской отчетности убыток, а в налоговых декларациях — прибыль. Пример 1: Компания на ОСНО разместила рекламу в инстаграме, встретила иностранную делегацию в ресторане и взяла кредит на расширение производства.

Какие прибыли? Сплошные убытки... в налоговом и бухгалтерском учете

Ситуация такая: доход получен, а расход по 20-ке к НУ не принимаем. Можно ли его оставить как-то в 20-ке и списать в следующем году или списываем в 90 и он пропадает? Но в 20-ке остается только НЗП. А у нас проект закрыт.

Чем грозит бизнесу убыток в отчетности

Игнорировать требование о представлении пояснений не рекомендуется: это чревато штрафами, доначислениями по камеральной проверке и риском назначения выездной. Приказом ФНС от 30. Но на практике налоговики начинают угрожать включением в план выездных проверок раньше. Иногда это понимают так: запросить пояснения ИФНС может при камеральной проверке лишь декларации за тот период, в котором убыток образовался.

Тех, кто показывает в декларации по прибыли убытки, ожидает вызов на убыточную комиссию. Хозяйствующий субъект может работать с убытком, но для этого должны быть объективные причины Постановление Пленума ВС РФ от 24 октября 2006 г. Убытки сами по себе не позволяют делать вывод о недобросовестности налогоплательщика. Убытки могут возникать по объективным причинам, которые не зависят от организации. Например, падение продажных цен на товары, повышение цен на сырье, материалы и топливо, появление новых налогов. Убытки могут возникать из-за особенностей учетной политики, которые позволяют учитывать при налогообложении максимально возможные расходы на законных основаниях. Но то, что многие организации работают долгое время с убытками, вынуждает налоговиков ставит под сомнение их достоверность. В пункте 1 статьи 2 ГК РФ содержится определение сути предпринимательской деятельности. Это самостоятельная, осуществляемая на свой риск и направленная на систематическое получение прибыли деятельность. Поэтому, если организация регулярно показывает убытки, то, скорее всего, по мнению инспекторов, она является недобросовестной.

Как подготовить пояснения по убыткам для ИФНС

Актуально на: 24 июля 2019 г. Если расходы превышают доходы при УСН Упрощенец получает убыток, если его расходы превышают доходы. Как это повлияет на их налоговую нагрузку в дальнейшем? Расходы больше доходов Убыток упрощенца может сформироваться по данным как бухгалтерского, так и налогового учета.

.

Если за 2018 год получен убыток по налогу на прибыль

.

Убыточная комиссия и когда ее не стоит бояться

.

Если расходы превышают доходы при УСН

.

Убытки на УСН «Доходы минус расходы»

.

.

.