+7 (499) 653-60-72 Доб. 417Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 929Санкт-Петербург и область

Ндс на юридические услуги

Ндс на юридические услуги

На индивидуальных предпринимателей законодательство о бухучете не распространяется. Они обязаны вести только налоговый учет. В соответствии с налоговым законодательством затраты по ведению бухгалтерского учета фирмы вправе отнести на расходы. А вот обоснованность бухгалтерских расходов предпринимателя зачастую вызывает нарекания со стороны налоговиков. Однако судьи отклоняют доводы инспекторов об отсутствии у предпринимателя обязанности по ведению бухучета.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Налоговый учет юридических услуг

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Повышение НДС до 20%. Юрист. ПОДЛЕСНАЯ ИРИНА. Юридические услуги.

Обязана ли в такой ситуации российская компания исчислять, удерживать и перечислять в бюджет НДС, предъявляемый к уплате этой иностранной организацией, имеющей представительство на территории РФ? Что установлено в Законе, о чем свидетельствует судебная практика?

Российские организации, получающие консультационные услуги на территории Российской Федерации, признаются налоговыми агентами и обязаны исчислять, удерживать и вносить в бюджет НДС с дохода налогоплательщика — иностранной организации от реализации этих услуг в том случае, если налогоплательщик — иностранное лицо не состоит на учете в налоговых органах в качестве плательщика НДС п.

Таким образом, порядок уплаты НДС иностранным юридическим лицом зависит от его постановки на учет в налоговых органах Российской Федерации в качестве плательщика НДС. Если иностранное юридическое лицо не состоит на учете в качестве плательщика НДС, то исчисляет, удерживает и перечисляет НДС в бюджет налоговый агент — организация, являющаяся источником выплат дохода; если лицо состоит на учете в качестве плательщика НДС, то эту обязанность оно исполняет самостоятельно.

Таким образом, исходя из положений законодательства РФ о налогах и сборах и сложившейся арбитражной практики, если российская компания приобретает консультационные услуги иностранной компании, имеющей постоянное представительство на территории РФ, то она не обязана исчислять, удерживать и перечислять в бюджет НДС, предъявляемый ей к уплате этой иностранной компанией.

Позиции разошлись Глава 21 НК РФ постановку на учет как плательщика НДС предусматривает в качестве самостоятельного основания для постановки на налоговый учет иностранной организации в РФ.

Постановка на учет в качестве налогоплательщика НДС по месту нахождения постоянного представительства в Российской Федерации составляет право иностранной организации, а не ее обязанность. Следовательно, наличие постоянного представительства у иностранной компании не означает, что компания обязана самостоятельно исчислять и уплачивать НДС с доходов от операций по реализации на территории РФ услуг, не связанных с деятельностью ее постоянного представительства.

В этом случае исчисляет, удерживает и уплачивает НДС в соответствии с пунктом 2 статьи 161 НК РФ налоговый агент, то есть организация, являющаяся источником выплаты дохода. Иностранные юридические лица — компании, их филиалы и представительства, созданные на территории Российской Федерации, являются самостоятельными налогоплательщиками, что следует из статей 11 и 143 НК РФ. Следовательно, при раздельном оказании и документальном оформлении юридических услуг, оказанных иностранной компанией и ее представительством в РФ, НДС исчисляется и уплачивается отдельно иностранной компанией и ее представительством в РФ.

Поэтому возложение на представительство обязанности исчислять и уплачивать НДС за иностранную организацию равнозначно возложению такой обязанности на другого налогоплательщика, что нельзя признать правомерным. Следует отметить, что изложенная позиция расходится со сложившейся судебной практикой. Однако в случае фактического исчисления, удержания и перечисления НДС налоговым агентом с высокой вероятностью можно утверждать, что арбитражный суд признает недействительным соответствующее решение налогового органа.

Избежать судебного спора с налоговым органом в такой ситуации вряд ли возможно. Подводя итог сказанному, можно отметить, что исходя из положений законодательства РФ о налогах и сборах и сложившейся арбитражной практики, в ситуации, когда российская компания приобретает консультационные услуги иностранной компании, имеющей постоянное представительство на территории РФ, она не обязана исчислять, удерживать и перечислять в бюджет НДС, предъявляемый ей к уплате иностранной компанией.

По нашему мнению, на российскую компанию — клиента, которой юридические услуги оказывает непосредственно иностранная организация, а не ее представительство в РФ, должны быть возложены обязанности налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению НДС при выплате иностранной компании вознаграждения за оказанные услуги.

Такая позиция авторов основана на системном толковании статей 11, 143, 144 и 161 НК РФ, но не поддерживается правоприменительной практикой налоговых органов и судебной практикой. Поэтому при следовании ей вряд ли возможно избежать доначисления НДС, пеней и привлечения к налоговой ответственности, а также судебного спора с налоговым органом.

Однако, как мы уже отмечали, высока вероятность признания арбитражным судом соответствующего решения налогового органа недействительным. Иностранные представительства в России — где место реализации взаимных услуг?

В рассматриваемой проблеме есть еще одна сложность. Облагаются ли налогом на добавленную стоимость юридические услуги в ситуации, когда иностранная фирма, имеющая представительство в России, оказывает юридические услуги иностранной компании другой страны, также имеющей представительство в России?

Что считать местом реализации услуг? Попробуем ответить на эти вопросы. Так, московское представительство американской юридической компании заключило договор на оказание юридических услуг швейцарской компании, имеющей на территории РФ представительство, зарегистрированное в налоговых целях.

Услуги по заключенному договору оказывают юристы московского офиса американской юридической компании и других офисов компании в разных странах. Местом реализации работ услуг по общему правилу, предусмотренному в подпункте 5 пункта 1 статьи 148 НК РФ, является место деятельности организации или индивидуального предпринимателя, которые выполняют работы оказывают услуги.

Исключение установлено только для услуг, перечисленных в подпунктах 1—4. В рассматриваемом случае заказчиком юридических услуг была компания, зарегистрированная в соответствии с законодательством Швейцарской Конфедерации и ведущая деятельность на территории иностранного государства.

На территории РФ эта компания не имеет постоянного представительства, то есть имущественной базы или лица, действующего исключительно в интересах иностранной организации, через которые ведется основная предпринимательская деятельность иностранной организации или подготовительная и вспомогательная деятельность в пользу третьих лиц на регулярной основе, а юридические услуги оказываются непосредственно работникам, занятым деятельностью, образующей постоянное представительство.

Поэтому местом реализации юридических услуг, оказываемых швейцарской компании, не признается РФ. В такой ситуации у американской юридической компании, оказывающей услуги швейцарской компании, не возникает объекта обложения НДС, а следовательно, не возникает и обязанности уплаты НДС при оказании юридических услуг швейцарской компании — заказчику услуг.

При этом не имеет значения, юристы каких офисов американской компании оказывают эти услуги: московского офиса или других офисов, не находящихся на территории РФ. В налоговых декларациях американская компания оказанные иностранным организациям юридические услуги указывает в качестве не образующих объекта обложения НДС в России при условии документального подтверждения отсутствия места реализации услуг на территории РФ в договорах оказания услуг, актах приемки оказанных услуг и счетах.

Это один из наиболее часто задаваемых вопросов на специализированных форумах для начинающих бухгалтеров и профи. Как правило, всем хочется услышать положительный ответ, но, к сожалению, российское законодательство в этом случае предусматривает два варианта: либо исполнитель этих услуг находится на упрощённой системе налогообложения, либо освобождается от его уплаты в соответствии со статьями Налогового кодекса Российской Федерации.

Какими налогами облагаются юридические услуги нерезидента? Какие налоговые обязательства возникают у компании за получение вышеуказанных услуг при отсутствии сертификата резиденства? Ответ КПН у источника выплаты с доходов нерезидентов: В соответствии с п. При этом сумма КПН, удерживаемого у источника выплаты, исчисляется налоговым агентом путем применения ставок, установленных ст. Согласно пп.

Юридические услуги оказывает в России иностранная организация — кто платит НДС?

All Rights Reserved. Случай 1 из практики - требование налоговой Из налоговой инспекции пришло требование в рамках камеральной налоговой проверки по НДС, в котором 21 позиция. В том числе налоговики хотят получить оборотно-сальдовые ведомости по 60 и 62 счетам и договора с нашими партнерами для изучения. Правомерно ли с нашего предприятия требуют столько информации? Ответ: Если у вас в требовании о предоставлении документов имеется ссылка только на 88 статью Налогового кодекса, то действия налоговиков не правомерны. Поскольку в пункте 7 статьи 88 Налогового кодекса сказано, что при проведении камеральной налоговой проверки налоговый орган не вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения и документы, если иное не предусмотрено настоящей статьей или если представление таких документов вместе с налоговой декларацией расчетом не предусмотрено настоящим Кодексом. Наши налоговые консультанты в таких случаях, изучив требование, готовят ответ, в котором обосновывают судебной практикой отказ в предоставлении излишне затребованных документов.

Разъяснено, должна ли уплачивать НДС компания, оказывающая юридические услуги иностранной фирме

Обязана ли в такой ситуации российская компания исчислять, удерживать и перечислять в бюджет НДС, предъявляемый к уплате этой иностранной организацией, имеющей представительство на территории РФ? Что установлено в Законе, о чем свидетельствует судебная практика? Российские организации, получающие консультационные услуги на территории Российской Федерации, признаются налоговыми агентами и обязаны исчислять, удерживать и вносить в бюджет НДС с дохода налогоплательщика — иностранной организации от реализации этих услуг в том случае, если налогоплательщик — иностранное лицо не состоит на учете в налоговых органах в качестве плательщика НДС п. Таким образом, порядок уплаты НДС иностранным юридическим лицом зависит от его постановки на учет в налоговых органах Российской Федерации в качестве плательщика НДС. Если иностранное юридическое лицо не состоит на учете в качестве плательщика НДС, то исчисляет, удерживает и перечисляет НДС в бюджет налоговый агент — организация, являющаяся источником выплат дохода; если лицо состоит на учете в качестве плательщика НДС, то эту обязанность оно исполняет самостоятельно. Таким образом, исходя из положений законодательства РФ о налогах и сборах и сложившейся арбитражной практики, если российская компания приобретает консультационные услуги иностранной компании, имеющей постоянное представительство на территории РФ, то она не обязана исчислять, удерживать и перечислять в бюджет НДС, предъявляемый ей к уплате этой иностранной компанией.

Для начала, давайте рассмотрим эту новую политику.

.

Бухгалтерские и юридические услуги резидентов нерезидентам не облагаются НДС

.

.

.

Юридические услуги от профессионалов Последнее время на рынке обжалование решения налоговой в муде · Получить свидетельство НДС · Как​.

ОБЪЯВЛЕНИЯ

.

Регистрация

.

НДС при оказании юридических услуг

.

Цена на юридические услуги

.

ЮРИДИЧЕСКИЕ УСЛУГИ

.

.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Родион

    Красота

  2. Любава

    Какой прелестный топик

  3. menjiroho

    Я присоединяюсь ко всему выше сказанному. Можем пообщаться на эту тему. Здесь или в PM.

  4. Сила

    Подтверждаю. И я с этим столкнулся. Давайте обсудим этот вопрос.

  5. Иосиф

    Как вариант, да

© 2019 rbcpromo.ru